Salariu vs dividende 2026/27: cum să te plătești eficient fiscal
Un ghid clar pentru directorii de firme LTD din UK, cu cele mai noi cote și un exemplu calculat.
Pe scurt: pentru majoritatea directorilor de firme LTD, în 2026/27 cea mai eficientă variantă fiscală este un salariu de £12.570, iar restul venitului luat ca dividende. Dacă venitul total rămâne la cel mult £50.270, dividendele rămân în cota de bază de 10,75%. Contribuțiile la pensie plătite de firmă pot aduce economii și mai mari.
Ca director și acționar, poți scoate bani din firma ta LTD ca salariu, ca dividende sau ca o combinație a celor două. Fiecare se impozitează diferit, iar combinația potrivită te poate ajuta să economisești mii de lire pe an. Iată cum funcționează în anul fiscal 2026/27 (6 aprilie 2026 – 5 aprilie 2027).
Cifre cheie pentru 2026/27
| Cotă sau scutire | 2026/27 |
|---|---|
| Personal Allowance (venit neimpozabil) | £12,570 |
| Dividend Allowance | £500 |
| Impozit pe dividende – cota de bază | 10.75% |
| Impozit pe dividende – cota mai mare | 35.75% |
| Impozit pe dividende – cota suplimentară | 39.35% |
| Cota de bază se termină la | £50,270 |
| NI angajator – cotă și prag | 15% peste £5.000 |
| NI angajat începe de la | £12,570 |
| Lower Earnings Limit (pensia de stat) | £6,708 |
| Employment Allowance | up to £10,500 |
| Corporation Tax | 19% to 25% |
Cotele de bază și mai mare ale impozitului pe dividende au crescut cu două puncte procentuale pe 6 aprilie 2026, așa că planificarea combinației dintre salariu și dividende contează mai mult decât anul trecut.
Cum se impozitează salariul unui director
Salariul se plătește prin payroll-ul firmei. Se aplică Income Tax și National Insurance, dar este și o cheltuială a firmei, deci reduce Corporation Tax.
- Nu plătești Income Tax și nici NI de angajat pentru un salariu de până la £12.570.
- Firma plătește NI de angajator de 15% pentru salariul de peste £5.000, cu excepția cazului în care poate solicita Employment Allowance.
- Un salariu de peste £6.708 se ia în calcul pentru pensia de stat, chiar dacă nu plătești National Insurance pe el.
Cum se impozitează dividendele
Dividendele se plătesc acționarilor din profitul deja impozitat. Firma plătește mai întâi Corporation Tax, apoi tu plătești personal impozitul pe dividende:
- Primele £500 din dividende sunt neimpozabile (Dividend Allowance).
- Orice parte nefolosită din Personal Allowance acoperă și dividendele.
- Peste acestea, dividendele se impozitează cu 10,75%, 35,75% sau 39,35%, în funcție de venitul tău total.
- Pe dividende nu se plătește National Insurance.
Ce salariu ar trebui să iau în 2026/27?
Dacă firma ta poate solicita Employment Allowance
Dacă firma are cel puțin un angajat sau un al doilea director plătit cu peste £5.000, un salariu de £12.570 este de obicei cea mai bună alegere. Nu plătești impozit personal pe el, Employment Allowance acoperă NI de angajator, iar salariul reduce Corporation Tax.
Dacă ești singurul director și nu ai angajați
Firmele cu director unic nu pot solicita Employment Allowance, așa că un salariu de £12.570 costă firma aproximativ £1.136 în NI de angajator. Chiar și așa, pentru că atât salariul, cât și NI reduc Corporation Tax, £12.570 rămâne puțin mai eficient fiscal decât £5.000 pentru majoritatea firmelor profitabile. Un salariu între £5.000 și £6.708 poate avea sens dacă firma are profit mic sau deloc.
Exemplu calculat: profit de £60.000, director unic
Firma ta are un profit de £60.000 înainte să te plătească. Iei un salariu de £12.570 și plătești restul profitului ca dividende.
| Pas | Sumă |
|---|---|
| Profit înainte de salariul tău | £60,000 |
| Salariul tău | £12,570 |
| NI angajator (15% din £7.570) | £1,136 |
| Profit impozabil | £46,294 |
| Corporation Tax de 19% | £8,796 |
| Profit disponibil pentru dividende | £37,498 |
| Impozit pe dividende (£500 neimpozabile, restul la 10,75%) | £3,977 |
| Rămâi cu | £46,091 |
Tot acest venit rămâne în cota de bază, deci niciun dividend nu este impozitat cu 35,75%. Cifrele sunt rotunjite la cea mai apropiată liră.
Contribuțiile la pensie: economia adesea ratată
Când firma plătește în pensia ta, contribuția este de obicei o cheltuială a firmei, deci reduce Corporation Tax, iar pe ea nu se plătește Income Tax sau National Insurance. De exemplu, o contribuție la pensie de £5.000 plătită de firmă economisește £950 din Corporation Tax la cota de 19%. Este una dintre cele mai eficiente metode de a scoate profit din firmă, mai ales dacă altfel ai plăti impozit pe dividende de 35,75%.
Atenție la cota mai mare
Când venitul tău total depășește £50.270, dividendele se impozitează cu 35,75% în loc de 10,75%. Peste £100.000 începi să pierzi și Personal Allowance. Dacă nu ai nevoie de toți banii acum, poți lăsa profitul în firmă, poți plăti mai mult în pensie sau poți împărți retragerile pe mai mulți ani fiscali.
Greșeli frecvente de evitat
- Plata dividendelor fără profit suficient. Un dividend poate fi plătit doar din profitul reportat, după Corporation Tax.
- Lipsa documentelor. Fiecare dividend trebuie să aibă minuta consiliului de administrație și un dividend voucher.
- Folosirea contului firmei ca și cum ar fi al tău. Banii scoși care nu sunt salariu sau dividende ajung în director's loan account, ceea ce poate genera taxe suplimentare.
- Uitarea declarației Self Assessment. Impozitul pe dividende se plătește prin declarația fiscală personală până la 31 ianuarie.
- Deciziile luate după încheierea anului. Atunci este prea târziu să mai schimbi salariul, contribuțiile la pensie sau momentul plății dividendelor.
Planifică-ți salariul și dividendele înainte de sfârșitul anului financiar
Fiecare client Financial 247 primește rapoarte regulate cu profitul și Corporation Tax estimat, ca să putem planifica salariul, dividendele și contribuțiile la pensie cât încă mai este timp.
Programează un apel strategic gratuitÎntrebări frecvente
Mă pot plăti doar din dividende?
Poți, dar rareori este cea mai bună variantă. Un salariu de cel puțin £6.708 în 2026/27 îți protejează dreptul la pensia de stat, iar pentru majoritatea firmelor un salariu de £12.570 este mai eficient fiscal decât aceeași sumă luată ca dividende, pentru că salariul reduce Corporation Tax.
Cum plătesc impozitul pe dividende?
Impozitul pe dividende nu se reține la plata dividendului. Declari dividendele în declarația fiscală Self Assessment și plătești impozitul datorat până la 31 ianuarie după încheierea anului fiscal.
Când poate firma mea să plătească dividende?
Doar atunci când firma are suficient profit reportat, după Corporation Tax, care să le acopere. Fiecare dividend trebuie să aibă la bază o decizie a consiliului de administrație și un dividend voucher. Dividendele plătite fără profit suficient pot fi considerate ilegale și ar putea trebui returnate.
Poate firma mea să solicite Employment Allowance?
Doar dacă are cel puțin un angajat sau un al doilea director plătit cu peste £5.000 pe an. Firmele în care singurul angajat este directorul unic nu o pot solicita.
Ar trebui să las profitul în firmă?
Adesea, da. Dacă dividendele suplimentare te-ar duce în cota mai mare de 35,75%, poate avea sens să lași profitul în firmă, să faci o contribuție la pensie sau să îți planifici retragerile pe mai mulți ani fiscali.
Ghiduri utile
- Sole trader vs firmă LTD 2026/27: unde plătești mai puține taxe?
- Contul de împrumut al directorului: taxa s455 și regulile pentru 2026/27
- Corporation Tax 2026/27: cotele de 19%, 25% și marginal relief
- Cumpărarea unei mașini prin firma LTD în 2026/27
Acest ghid oferă informații generale pentru anul fiscal 2026/27 și nu reprezintă consultanță fiscală personalizată. Cotele Income Tax pentru salariu sunt diferite în Scoția; cotele impozitului pe dividende sunt aceleași în tot UK. Combinația potrivită depinde de profit, de alte venituri și de planurile tale, așa că discută cu un contabil înainte să decizi.
