Cumpărarea unei mașini prin firma LTD în 2026/27: merită?
Electrică sau pe benzină, mașină a firmei sau decontarea milelor: cum arată cifrele pentru directori anul acesta.
Pe scurt: Pentru o mașină complet electrică, cumpărarea sau leasingul prin firma LTD este de obicei foarte avantajos fiscal: cota benefit in kind este de doar 4% în 2026/27, iar o mașină electrică nouă cumpărată până la 31 martie 2027 poate fi dedusă integral din profitul firmei. Pentru o mașină pe benzină sau diesel, de obicei este mai ieftin să deții mașina personal și ca firma să îți plătească 55p pe milă pentru deplasările de afaceri.
Varianta 1: mașina firmei
Când firma cumpără sau ia în leasing o mașină pe care o poți folosi și în scop personal, firma o plătește și deduce costurile, dar tu plătești taxă pe un benefit in kind. Beneficiul este un procent din prețul de listă al mașinii, în funcție de emisiile de CO2. Firma plătește și National Insurance Class 1A de 15% pe beneficiu.
| Tipul mașinii | 2026/27 |
|---|---|
| Complet electrică | 4% |
| Hibrid plug-in (1–50 g/km) | 4% – 16% |
| Benzină (tipic) | 25% – 30% |
| Benzină și diesel cu emisii mari | 37% |
Cota pentru mașinile electrice va crește la 5% în 2027/28, 7% în 2028/29 și 9% în 2029/30, tot mult sub cele pentru benzină și diesel. Cotele pentru hibrizii plug-in depind de autonomia electrică a mașinii.
Exemplu: mașină electrică cu preț de listă de £40.000
| Element | Pe an |
|---|---|
| Benefit in kind (4% × £40.000) | £1,600 |
| Taxa pentru cota de bază (20%) | £320 |
| Taxa pentru cota superioară (40%) | £640 |
| National Insurance Class 1A plătit de firmă | £240 |
Dacă firma cumpără mașina nouă și nefolosită până la 31 martie 2027, poate solicita o deducere de 100% în primul an și poate scădea întreaga sumă de £40.000 din profit. La cota de 19%, asta economisește £7.600 Corporation Tax, și mai mult dacă profitul se află în intervalul de marginal relief. Această deducere expiră pe 31 martie 2027 pentru firme, așa că momentul contează.
Exemplu: mașină pe benzină cu preț de listă de £30.000
La o cotă de 30%, beneficiul este de £9.000 pe an. Un contribuabil cu cota superioară plătește £3.600 pe an taxă, iar firma plătește £1.350 National Insurance. Majoritatea mașinilor pe benzină și diesel primesc și o deducere fiscală de doar 6% pe an prin capital allowances. În cele mai multe cazuri, o mașină a firmei pe benzină nu este avantajoasă.
Varianta 2: folosești mașina ta și deconți milele
Dacă deții mașina personal, firma îți poate plăti o indemnizație de milă scutită de taxe pentru deplasările de afaceri. Plata este o cheltuială a firmei, iar tu nu plătești taxe sau National Insurance.
| Mile de afaceri în anul fiscal | Tarif 2026/27 |
|---|---|
| Primele 10.000 de mile | 55p pe milă |
| Peste 10.000 de mile | 25p pe milă (35p din aprilie 2027) |
De exemplu, 8.000 de mile de afaceri în 2026/27 permit firmei să îți plătească £4.400 fără taxe și îi economisesc firmei £836 Corporation Tax la 19%. Drumul între casă și un loc de muncă permanent este navetă și nu se ia în calcul, dar deplasările la clienți, șantiere și locuri de muncă temporare de obicei se iau. Ține un jurnal al milelor cu datele, destinațiile și motivul fiecărei deplasări.
Leasing, TVA și dube
- Leasing. Ratele de leasing pentru o mașină electrică sunt integral deductibile. Pentru mașinile cu emisii de CO2 peste 50 g/km, 15% din costul leasingului nu este deductibil.
- TVA. O firmă înregistrată în scopuri de TVA poate recupera de obicei 50% din TVA-ul aferent ratelor de leasing. TVA-ul la cumpărarea unei mașini poate fi recuperat doar dacă mașina este folosită exclusiv pentru afaceri și nu este disponibilă pentru uz personal.
- Dube. O dubă folosită și în scop personal are un beneficiu anual fix, mult mai mic decât la majoritatea mașinilor, iar o dubă electrică nu are niciunul. Camionetele cu cabină dublă sunt acum de obicei impozitate ca mașini.
Ce variantă ți se potrivește?
- O mașină electrică nouă, cumpărată sau luată în leasing de firmă, este de obicei cea mai avantajoasă variantă fiscal pentru directori în 2026/27.
- Dacă ai o mașină pe benzină sau diesel, de obicei e mai bine să o păstrezi pe numele tău și să deconți 55p pe milă.
- Dacă plănuiești să cumperi o mașină electrică, ia în calcul să o faci înainte de 31 martie 2027 pentru a beneficia de deducerea de 100%.
Te gândești la o mașină prin firmă?
Comparăm cumpărarea, leasingul și decontarea milelor folosind cifrele tale și ne asigurăm că mașina este configurată corect pentru taxe, payroll și TVA.
Programează un apel strategic gratuitÎntrebări frecvente
Merită o mașină electrică a firmei în 2026/27?
De obicei, da. Cota benefit in kind este de doar 4%, firma poate deduce integral costul unei mașini noi cumpărate până la 31 martie 2027, iar costurile de utilizare sunt deductibile. Pentru majoritatea directorilor este cea mai avantajoasă metodă fiscal de a conduce o mașină nouă.
Pot transfera mașina mea către firmă?
Da. Firma o cumpără de la tine la valoarea de piață. Apoi plătești taxa benefit in kind pentru ea și, pentru că mașina nu este nouă, nu beneficiază de deducerea de 100% în primul an.
Care este tariful pe milă pentru 2026/27?
55p pe milă pentru primele 10.000 de mile de afaceri și 25p pe milă după aceea. Din 6 aprilie 2027, tariful peste 10.000 de mile crește la 35p.
Pot deconta milele pentru mașina mea electrică personală?
Da. Dacă deții personal mașina electrică, se aplică aceleași tarife de 55p și 25p pentru deplasările de afaceri.
Deducerea de 100% se aplică și mașinilor electrice second-hand?
Nu. Sunt eligibile doar mașinile cu zero emisii noi și nefolosite. Mașinile electrice second-hand primesc capital allowances la cota principală.
Ghiduri utile
- Corporation Tax 2026/27: cotele de 19%, 25% și marginal relief
- Salariu vs dividende 2026/27: cum să te plătești eficient fiscal
- Pragul de înregistrare în scopuri de TVA 2026/27: regulile de £90.000
Acest ghid conține informații generale pentru anul fiscal 2026/27 și nu reprezintă consultanță fiscală personalizată. Cotele benefit in kind depind de prețul de listă, emisiile și autonomia electrică a fiecărei mașini, așa că verifică cifrele exacte pentru mașina ta și discută cu un contabil înainte să cumperi.
