Pragul de înregistrare TVA 2026/27: regulile de £90.000 explicate
Când trebuie să te înregistrezi în scopuri de TVA, cum îți calculezi cifra de afaceri și dacă are sens să te înregistrezi mai devreme.
Pe scurt: Trebuie să te înregistrezi în scopuri de TVA dacă cifra de afaceri taxabilă depășește £90.000 în orice perioadă de 12 luni consecutive sau dacă te aștepți să depășească £90.000 doar în următoarele 30 de zile. Pragul se aplică atât sole traderilor, cât și firmelor LTD și nu a fost modificat în bugetul din octombrie 2026.
Cifre cheie privind TVA pentru 2026/27
| Indicator | 2026/27 |
|---|---|
| Prag de înregistrare | £90,000 |
| Prag de radiere | £88,000 |
| Cota standard | 20% |
| Cota redusă | 5% |
| Cota zero | 0% |
| Flat Rate Scheme: limita de intrare (fără TVA) | £150,000 |
| Cash și Annual Accounting Scheme: limită | £1,35 mil. |
Testul pe 12 luni consecutive
La sfârșitul fiecărei luni, adună cifra de afaceri taxabilă din ultimele 12 luni. Nu este vorba de anul fiscal sau de anul financiar al firmei, ci întotdeauna de ultimele 12 luni. Dacă totalul depășește £90.000, trebuie să anunți HMRC în 30 de zile de la sfârșitul acelei luni. Ești apoi înregistrat în scopuri de TVA din prima zi a celei de-a doua luni după depășire.
Exemplu
Cifra ta de afaceri pentru cele 12 luni până la 30 iunie 2026 ajunge la £91.500. Trebuie să te înregistrezi până la 30 iulie 2026 și să aplici TVA la vânzări începând cu 1 august 2026.
Testul pe 30 de zile
Dacă te aștepți ca cifra de afaceri taxabilă doar în următoarele 30 de zile să depășească £90.000, de exemplu pentru că ai câștigat un contract mare, trebuie să te înregistrezi până la sfârșitul acelor 30 de zile. În acest caz, ești înregistrat în scopuri de TVA de la începutul perioadei de 30 de zile.
Ce intră în calculul pragului?
- Se iau în calcul toate vânzările cu cota standard, redusă sau zero.
- Vânzările scutite de TVA, precum majoritatea asigurărilor, serviciilor financiare și chiriilor rezidențiale, nu se iau în calcul.
- Vânzările în afara sferei TVA din Marea Britanie, precum multe servicii prestate clienților business din străinătate, nu se iau în calcul.
- Contează cifra de afaceri, nu profitul.
Dacă depășești pragul doar din cauza unei vânzări ocazionale și poți demonstra că cifra de afaceri din următoarele 12 luni va fi sub £88.000, poți cere HMRC o excepție de la înregistrare.
Ar trebui să te înregistrezi voluntar?
Te poți înregistra în scopuri de TVA la orice cifră de afaceri. De multe ori merită dacă majoritatea clienților tăi sunt firme înregistrate în scopuri de TVA, pentru că ei pot recupera TVA-ul pe care îl facturezi, iar tu poți recupera TVA-ul la propriile costuri. De obicei nu merită dacă vinzi în principal persoanelor fizice, pentru că prețurile cresc cu 20% sau marja scade.
Când te înregistrezi, poți recupera de obicei TVA-ul pentru bunurile cumpărate în ultimii patru ani pe care le mai ai și pentru serviciile cumpărate în ultimele șase luni, dacă sunt pentru afacere.
Scheme de TVA pentru firmele mici
- Flat Rate Scheme. Plătești la HMRC un procent fix din cifra de afaceri cu TVA inclus și nu poți recupera cea mai mare parte a TVA-ului la achiziții. Primești o reducere de 1% în primul an. Dacă cheltuiești foarte puțin pe bunuri, sub 2% din cifra de afaceri sau sub £1.000 pe an, trebuie să folosești cota de 16,5% pentru limited cost traders, ceea ce face schema neavantajoasă pentru majoritatea firmelor de servicii.
- Cash Accounting Scheme. Plătești TVA când clienții te plătesc, nu când emiți factura, ceea ce ajută fluxul de numerar.
- Annual Accounting Scheme. Depui o singură declarație de TVA pe an și plătești în rate.
Toate firmele înregistrate în scopuri de TVA trebuie să țină evidențe digitale și să depună declarațiile de TVA printr-un software compatibil cu Making Tax Digital.
Ce se întâmplă dacă te înregistrezi târziu?
HMRC îți va cere să plătești TVA-ul pe care ar fi trebuit să îl aplici de la data la care trebuia să fii înregistrat, chiar dacă nu l-ai facturat clienților. Se pot aplica și penalități și dobânzi. Dacă te apropii de £90.000, verifică-ți lunar cifra de afaceri pe ultimele 12 luni.
Te apropii de pragul de TVA?
Îți monitorizăm cifra de afaceri pe ultimele 12 luni, te înregistrăm la HMRC la momentul potrivit, alegem cea mai bună schemă de TVA pentru afacerea ta și îți depunem declarațiile de TVA.
Programează un apel strategic gratuitÎntrebări frecvente
Care este pragul de TVA pentru 2026/27?
£90.000 cifră de afaceri taxabilă în orice perioadă de 12 luni consecutive. Pragul de radiere este de £88.000.
Pragul de TVA se bazează pe cifra de afaceri sau pe profit?
Pe cifra de afaceri. Este valoarea totală a vânzărilor taxabile, înainte de scăderea costurilor.
Pragul de TVA se aplică și sole traderilor?
Da. Același prag de £90.000 se aplică sole traderilor, parteneriatelor și firmelor LTD. Se aplică persoanei sau firmei, așa că un sole trader cu două afaceri le adună.
Cât timp am pentru a mă înregistra în scopuri de TVA?
30 de zile de la sfârșitul lunii în care cifra de afaceri pe ultimele 12 luni a depășit £90.000. Ești apoi înregistrat din prima zi a celei de-a doua luni după aceea.
Pot să mă radiez din evidența TVA?
Da, dacă te aștepți ca cifra de afaceri taxabilă pentru următoarele 12 luni să fie sub £88.000 sau dacă nu mai faci vânzări taxabile.
Ghiduri utile
- Sole trader vs firmă LTD 2026/27: unde plătești mai puține taxe?
- Corporation Tax 2026/27: cotele de 19%, 25% și marginal relief
- Cumpărarea unei mașini prin firma LTD în 2026/27
Acest ghid conține informații generale pentru anul fiscal 2026/27 și nu reprezintă consultanță fiscală personalizată. Reguli speciale de TVA se aplică unor sectoare, vânzărilor de bunuri către și din Irlanda de Nord și firmelor din afara Marii Britanii. Discută cu un contabil despre afacerea ta.
