Corporation Tax 2026/27: cotele de 19%, 25% și marginal relief
Cât Corporation Tax plătește firma ta LTD, când trebuie plătit și cum îl poți reduce legal.
Pe scurt: Pentru anul financiar care începe la 1 aprilie 2026, firmele plătesc 19% pe profituri de până la £50.000 și 25% pe profituri de peste £250.000. Între cele două praguri se aplică marginal relief, așa că rata crește treptat. Cotele nu au fost modificate în bugetul din octombrie 2026, iar guvernul s-a angajat să păstreze cota principală la 25%.
Cotele Corporation Tax pentru 2026/27
| Profit impozabil | Cota |
|---|---|
| Până la £50.000 | 19% (cota pentru profituri mici) |
| £50.001 – £250.000 | 25% minus marginal relief |
| Peste £250.000 | 25% (cota principală) |
Corporation Tax se aplică pe profitul impozabil al firmei pentru perioada contabilă, nu pe cifra de afaceri. Anul financiar pentru Corporation Tax începe la 1 aprilie și se încheie la 31 martie. Dacă anul firmei tale se încheie la altă dată, profitul se împarte între cei doi ani financiari, dar cum cotele sunt aceleași pentru 2025 și 2026, asta nu contează anul acesta.
Cum funcționează marginal relief
Dacă profitul tău este între £50.000 și £250.000, calculezi mai întâi taxa la 25%, apoi scazi marginal relief. Relief-ul este 3/200 din diferența dintre £250.000 și profitul tău.
Exemplu: profit de £100.000
| Pas | Sumă |
|---|---|
| Taxa la 25% | £25,000 |
| Marginal relief: (£250.000 − £100.000) × 3/200 | −£2,250 |
| Corporation Tax de plată | £22,750 |
Asta înseamnă o rată medie de 22,75%. Fiecare liră în plus de profit între £50.000 și £250.000 este impozitată efectiv cu 26,5%, motiv pentru care planificarea fiscală contează cel mai mult în acest interval.
Cât Corporation Tax va plăti firma mea?
| Profit impozabil | Corporation Tax | Rata medie |
|---|---|---|
| £30,000 | £5,700 | 19% |
| £50,000 | £9,500 | 19% |
| £75,000 | £16,125 | 21.5% |
| £100,000 | £22,750 | 22.75% |
| £150,000 | £36,000 | 24% |
| £250,000 | £62,500 | 25% |
Aceste cifre presupun o perioadă contabilă de 12 luni și nicio firmă asociată.
Firme asociate și perioade contabile scurte
Dacă deții controlul asupra mai multor firme, pragurile de £50.000 și £250.000 se împart între ele. De exemplu, cu două firme asociate, fiecare are praguri de £25.000 și £125.000. Pragurile se reduc proporțional și dacă perioada contabilă este mai scurtă de 12 luni, cum ar fi prima perioadă a unei firme.
Când trebuie plătit Corporation Tax?
- Plata: la nouă luni și o zi după sfârșitul perioadei contabile. Pentru un an încheiat la 31 martie 2027, termenul este 1 ianuarie 2028.
- Declarația fiscală a firmei (CT600): la 12 luni după sfârșitul perioadei contabile.
- Firmele mari: firmele cu profituri de peste £1,5 milioane plătesc în rate trimestriale în timpul anului.
HMRC percepe dobândă pentru plățile întârziate și penalități pentru declarațiile depuse târziu, așa că e bine să îți cunoști suma din timp.
Metode legale de a reduce Corporation Tax
- Deduce toate cheltuielile permise. Inclusiv costurile biroului de acasă, telefon, software, cursuri, onorarii profesionale și deplasări de afaceri.
- Capital allowances. Annual Investment Allowance îți permite să deduci integral până la £1 milion pe an cheltuit pe majoritatea echipamentelor și utilajelor. Mașinile electrice noi cumpărate înainte de 31 martie 2027 beneficiază de o deducere de 100% în primul an.
- Contribuții la pensie plătite de firmă. Acestea sunt de obicei deductibile, fără Income Tax sau National Insurance pentru tine.
- Salariul tău. Salariul directorului și National Insurance plătit de angajator reduc profitul impozabil.
- Momentul cheltuielilor. Cheltuielile planificate făcute înainte de sfârșitul anului reduc profitul din acest an, nu din anul următor.
- Relief pentru cercetare și dezvoltare. Firmele care dezvoltă produse, procese sau software noi pot fi eligibile.
Cunoaște-ți Corporation Tax înainte de sfârșitul anului
Fiecare client Financial 247 primește rapoarte regulate cu profitul și Corporation Tax estimat, ca să putem planifica la timp contribuțiile la pensie, achizițiile și dividendele.
Programează un apel strategic gratuitÎntrebări frecvente
Care este cota Corporation Tax pentru 2026/27?
19% pe profituri de până la £50.000, 25% pe profituri de peste £250.000 și 25% minus marginal relief pe profiturile dintre cele două praguri.
Cât Corporation Tax plătesc la un profit de £60.000?
£12.150. Taxa la 25% este £15.000, minus marginal relief de £2.850 ((£250.000 − £60.000) × 3/200). Asta înseamnă o rată medie de 20,25%.
Când trebuie să plătesc Corporation Tax?
La nouă luni și o zi după sfârșitul perioadei contabile a firmei. Declarația fiscală trebuie depusă la 12 luni după sfârșitul perioadei.
Firma mea plătește Corporation Tax dacă are pierdere?
Nu. O pierdere poate fi de obicei reportată pentru a reduce profiturile viitoare sau compensată cu anul anterior pentru a recupera taxa deja plătită.
A modificat bugetul din octombrie 2026 Corporation Tax?
Nu. Cota de 19% pentru profituri mici și cota principală de 25% rămân aceleași. Bugetul a redus însă cota principală de amortizare fiscală (writing-down allowance) de la 14% la 12% din aprilie 2027.
Ghiduri utile
- Salariu vs dividende 2026/27: cum să te plătești eficient fiscal
- Contul de împrumut al directorului: taxa s455 și regulile pentru 2026/27
- Cumpărarea unei mașini prin firma LTD în 2026/27
Acest ghid conține informații generale pentru anul financiar 2026/27 și nu reprezintă consultanță fiscală personalizată. Reguli diferite se aplică profiturilor din petrol și gaze și unor bănci. Discută cu un contabil despre situația firmei tale.
