Sole trader vs firmă LTD 2026/27: unde plătești mai puține taxe?
O comparație sinceră pentru antreprenorii din Marea Britanie, cu cifre reale pentru anul fiscal 2026/27.
Pe scurt: În 2026/27, dacă scoți tot profitul, un sole trader și un director de firmă LTD rămân cu aproape același venit net. Firma LTD câștigă atunci când nu ai nevoie imediat de tot profitul, când vrei să contribui la pensie sau când vrei răspundere limitată și o imagine mai solidă.
Alegerea între a lucra ca sole trader și a înființa o firmă LTD este una dintre cele mai importante decizii atunci când pornești sau dezvolți o afacere. Regulile fiscale s-au schimbat în aprilie 2026, când taxa pe dividende a crescut cu două puncte procentuale, așa că sfatul mai vechi că o firmă LTD economisește mereu taxe nu mai este valabil. Iată cum se compară cele două astăzi.
Cum este impozitată fiecare structură
Sole trader
- Plătești Income Tax pe tot profitul: 0% până la £12.570, 20% până la £50.270, 40% peste acest prag și 45% peste £125.140.
- Plătești National Insurance Class 4: 6% pe profitul între £12.570 și £50.270 și 2% peste acest prag.
- Ești impozitat pe profit indiferent dacă scoți banii sau îi lași în afacere.
Firmă LTD
- Firma plătește Corporation Tax pe profit: 19% până la £50.000, până la 25% peste £250.000.
- De obicei îți iei un salariu mic, iar restul ca dividende. Dividendele sunt impozitate cu 10,75%, 35,75% sau 39,35%, după o alocație scutită de £500.
- Plătești taxe personale doar pe ce scoți din firmă. Profitul lăsat în firmă a plătit doar Corporation Tax.
Venitul net comparat pentru 2026/27
Tabelul arată cât păstrezi dacă scoți tot profitul. Cifrele pentru firma LTD presupun un singur director fără alți angajați, un salariu de £12.570, iar restul plătit ca dividende.
| Profit | Sole trader | Firmă LTD |
|---|---|---|
| £30,000 | £25,468 | £24,403 |
| £60,000 | £46,111 | £46,091 |
| £100,000 | £69,311 | £65,210 |
La £30.000, un sole trader păstrează cu aproximativ £1.000 mai mult. La £60.000, cele două sunt aproape identice. La £100.000, un sole trader păstrează mai mult dacă scoate fiecare liră, pentru că dividendele peste £50.270 sunt impozitate cu 35,75%. Cifrele sunt rotunjite la cea mai apropiată liră și presupun că nu ai alte venituri.
Unde câștigă firma LTD: lăsarea profitului în firmă
Majoritatea antreprenorilor cu profituri mai mari nu au nevoie să scoată totul în fiecare an. Aici firma LTD face o diferență reală.
Să luăm o afacere cu profit de £100.000, al cărei proprietar are nevoie de aproximativ £46.000 pe an pentru a trăi. Ca sole trader, plătește aproximativ £30.700 Income Tax și National Insurance pe întreaga sumă de £100.000. Ca director de firmă LTD, cu un salariu de £12.570 și dividende până la limita cotei de bază, taxele totale plătite în acest an sunt de aproximativ £24.250, iar circa £29.500 rămân în firmă pentru viitor. Asta înseamnă cu aproximativ £6.400 mai puține taxe în acest an.
Banii lăsați în firmă pot fi folosiți pentru dezvoltarea afacerii, vărsați în pensia ta fără Income Tax sau National Insurance, ori scoși într-un an viitor, când celelalte venituri sunt mai mici.
Dincolo de taxe: alte diferențe importante
- Răspundere limitată. Firma este o entitate juridică separată, așa că bunurile tale personale sunt de obicei protejate dacă afacerea are datorii. Ca sole trader, tu și afacerea sunteți una și aceeași.
- Imagine și contracte. Unii clienți și unele agenții lucrează doar cu firme LTD.
- Making Tax Digital. Sole traderii cu venituri de peste £50.000 trebuie să țină evidența digitală și să trimită actualizări trimestriale la HMRC din aprilie 2026, iar cei cu peste £30.000 din aprilie 2027. Firmele LTD nu fac parte din Making Tax Digital for Income Tax.
- Documente și costuri. O firmă depune conturi anuale și o declarație de confirmare la Companies House, o declarație de Corporation Tax la HMRC și, de obicei, are un payroll. Costurile de contabilitate sunt mai mari decât pentru un sole trader.
- Confidențialitate. Datele firmei și ale directorilor apar în registrul public Companies House, iar directorii trebuie să își verifice identitatea.
- Credite ipotecare și împrumuturi. Băncile cer de obicei conturi pe doi ani în ambele cazuri, dar unele evaluează mai ușor o firmă LTD cu profit reținut.
Când merită să treci la o firmă LTD?
Nu există un prag unic de profit de la care firma LTD devine mai bună. De obicei merită luată în calcul atunci când profitul tău este constant mai mare decât ai nevoie pentru a trăi, când vrei să faci contribuții mari la pensie, când clienții îți cer să lucrezi printr-o firmă sau când vrei să îți protejezi bunurile personale.
Poți începe ca sole trader și trece mai târziu la o firmă LTD. Mutarea afacerii într-o firmă necesită puțină planificare, de exemplu pentru echipamente, contracte, contul bancar și notificarea HMRC, dar este un proces obișnuit.
Nu ești sigur ce structură ți se potrivește?
Comparăm ambele variante folosind cifrele tale și, dacă firma LTD are sens, o înființăm și o înregistrăm la HMRC pentru tine.
Programează un apel strategic gratuitÎntrebări frecvente
Este o firmă LTD întotdeauna mai avantajoasă fiscal decât statutul de sole trader?
Nu. De când taxa pe dividende a crescut în aprilie 2026, un sole trader și un director de firmă LTD care scot tot profitul plătesc aproape aceleași taxe. Firma LTD economisește taxe mai ales atunci când lași profit în firmă sau contribui la pensie prin firmă.
La ce profit ar trebui să înființez o firmă LTD?
Nu există o cifră fixă. Depinde de cât ai nevoie să scoți în fiecare an, de planurile de pensie, de celelalte venituri și de dorința de a avea răspundere limitată. Pentru mulți, merită luată în calcul când profitul depășește constant £50.000 și nu au nevoie de tot.
Pot trece de la sole trader la firmă LTD?
Da. Înființezi firma, muți afacerea în ea și anunți HMRC că nu mai lucrezi ca sole trader. Depui o ultimă declarație Self Assessment pentru activitatea de self-employed.
Firmele LTD trebuie să folosească Making Tax Digital for Income Tax?
Nu. Making Tax Digital for Income Tax se aplică sole traderilor și proprietarilor care închiriază. Firmele LTD depun în continuare declarații de Corporation Tax ca până acum.
Este mai scump să ai o firmă LTD?
De obicei, da. Sunt mai multe depuneri, inclusiv conturile anuale, declarația de confirmare și declarația de Corporation Tax, și adesea un payroll, așa că onorariile de contabilitate sunt mai mari. Pentru mulți proprietari, opțiunile de planificare fiscală și răspunderea limitată merită costul suplimentar.
Ghiduri utile
- Salariu vs dividende 2026/27: cum să te plătești eficient fiscal
- Contul de împrumut al directorului: taxa s455 și regulile pentru 2026/27
- Corporation Tax 2026/27: cotele de 19%, 25% și marginal relief
Acest ghid conține informații generale pentru anul fiscal 2026/27 în Anglia, Țara Galilor și Irlanda de Nord și nu reprezintă consultanță fiscală personalizată. Cotele de Income Tax sunt diferite în Scoția. Structura potrivită depinde de profitul, planurile și situația ta, așa că discută cu un contabil înainte să decizi.
